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北京企业法治与发展研究会举办“共同富裕背景下企业家财富的管理与传承”研讨会

2021年12月5日下午,北京企业法治与发展研究会2021年会暨学术研讨会在中电科北京信息科技大厦会议室举行。出席本次大会的有北京企业法治与发展研究会会长李仁玉、副会长谢安平、唐北怀、郝琳琳、秘书长朱崇坤、市法学会联络部副主任周远清、财富传承研究中心主任朱映霓及其他学界与企业家代表,本次会议由研究会秘书长朱崇坤主持。

北京老龄法律研究会会长陈洪忠向大会作了题为“企业家在财富传承中复兴中华文明的意义与法律服务”的主题报告。陈会长强调,传承法务是以现行法律规范为基础,维护传承人生前身后人身权益与财产权益系统化制度化平衡的法律实务的总称。传承法务是支持传富者,对自身生前人身权益及生前身后财产统筹安排,平衡解决传与承、生与死、命与财的传承问题,使传富者意思自治的传承意愿得以依法实现的法律实务。陈会长还指出,社会步入老龄化是中华民族必须面对的现实课题,随着我国老龄人口比例的不断上升,老年人的抚养问题已然成为社会的重要问题,在抚养不断告急的同时,鼓励年轻一代提高生育率也是必须解决的难题。与此同时,在老年人数量不断上升、寿命不断延长的情况下,如何有效组织资金长期照护也是我们不得不面临的问题。面对种种难题,陈会长提出了三项解决措施,即慈善捐赠、慈善信托、生前契约。

北京工商大学法学院郝琳琳教授向大会作了以“CRS下我国个人所得税反避税规则的优化与高净值人群的财富传承”为题目的报告。郝教授的报告分为四个部分,分别是CRS启动税务透明时代、新个人所得税法挤压避税空间、难以逾越“离境清税”与“肥咖法案”、税务透明化的加剧趋势、渐进的税务透明化激励财富合规传承。郝教授指出,长久以来,高净值人士凭借其得天独厚的资源调配优势进行个人财富的税务筹划,因无法准确获知其各类金融账户的财产信息,这些资产一直处于隐秘之中,成了税收的盲区。互联网时代的信息技术让金融账户信息自动交换变得轻而易举,加之全球金融危机导致的各国财政困难,逐渐催生了“肥咖法案”和共同申报准则,即CRS准则。OECD主导的CRS准则自2014年推出以来,已经形成了由100多个国家共同参与编制的罗网,实现了国际社会过去一百年一直难以企及的目标,即将个人的境外金融账户信息交换回其税务居民所在国。

针对共同富裕下财富管理与传承的意义,企研会财富传承中心的高级顾问王亚臣向大会作了专题报告,报告从两个维度展开,首先是共同富裕的目标,其次是第三次财富分配制度建立。王亚臣指出,民营企业肩负着实现初次分配、扩大中等收入群体比重及增加低收入人群收入的艰巨任务。针对企业家财富,“保护”是核心,是财富管理与传承的关键。首先,应该通过风险管理实现企业家财富的有效保护使其得以安全延续;其次要有效管理这些财富,实现有形资本的保值增值,提升无形资本的竞争力,以此为前提,将企业家兢兢业业积累的财富顺利传承到下一代接班人的手中,实现安全传递。

胡淑媛,企研会财富传承研究中心副主任,具有多年家族财富管理与传承经验,向大会作了以“共同富裕下财富管理与传承的思考方向”为题的报告。胡淑媛指出,当今世界处于法治化时代,同时也处于“乌卡”时代,企业家财富传承面临诸多风险,包括投资风险、税务风险、政策风险、婚变风险、债务风险及传承风险等。财富传承的需求具有急迫性,其较高的专业壁垒对相关服务人员的专业性程度要也提出了越来越高的要求。对企业家财富传承的的 路径概括起来就是“来源合法、税务合规、长期管理及传承可控”。

面对胡淑媛女士报告中提到的关于财富传承问题中涉及的诸多风险,企研会财富传承研究中心副主任秦海军针对共同富裕下财富管理的实操方案向大会作了主题报告。报告分为三个部分,分别是过往财富积累途径、财富积累工具的优劣势及打造三富人生的工具。财富通常分为有形财富和无形财富,传统的有形财富诸如房产等具有风险可控性差、易产生纠纷和继承成本较高等特点。无形的财富具有容易变现、成本较低、容易避免纠纷等特点。秦海军重点强调了财富规划的意义和价值,同时借助终身寿险和保险资产的工具价值,以达到财富管理的目的。

企研会副秘书长谢心乐博士向大会作了题目为“外国保险金信托法律实务对我国企业家财富传承的启示”的报告。报告分为四个板块,分别是保险金信托概述、中国保险金信托的产生与发展、域外保险金信托的实践及域外保险金信托法律实务对我国的启示。基于我国目前保险金信托的发展现状,结合域外保险金信托法律实务的发展历程,谢博士提出了四点建议:首先,完善我国保险金信托的相关立法。保险金信托的健康发展需要有完善的法律依据作为依托,域外国家和地区的保险金信托均有详细的法律规定作为保障,我国在保险及信托方面也应该加紧立法进程,结合我国的实际,为我国保险金信托的健康发展保驾护航。

其次,调整金融分业经营制度模式。保险金信托是一项能够同时连接货币市场、资本市场和产业市场的金融工具,实行混业经营的金融体制更加有利于保险金信托的发展,这也符合当今国际金融混业经营的发展趋势。再次,优化保险金信托服务,合理架构、规范当事人权利与义务。保险金信托是一种专业的金融工具,涉及到信托行业、保险行业和法律行业的多方面专业知识,在法律关系复杂、监管责任尚不明确的情况下,保险金信托产品如果不能合理有效的运用多方面专业知识,将为保险金信托的有效运行设置人为的障碍。最后,明确监管主体职责分工。金融监管需要兼顾金融效率,合理的金融监管立法能够建立一种以最低的金融成本实现最佳金融资源配置的机制,为保险金信托发展提供良好的监管环境。

企研会上市公司研究中心副主任吴红樱向大会作了题目为“企业家财富管理思维与策略”的报告。报告分为三个部分,包括共同富裕政策、企业家资产现状与面临的挑战及企业家财富管理的思维与策略。第三部分提到,企业家可以充分利用家族信托,这将有助于金融资产巧妙传承。家族信托具有如下功能优势:有控制的财富传承、婚姻风险财富保护、风险隔离避免纷争、税务筹划以及资产统筹管理。家族信托独立性强,可以有效实现资产隔离。此外,人寿保险工具也有助于金融资产巧妙传承。

刘欢律师向大会作了主题为“企业家财富传承中遇到的风险及解决方式”的主题报告。报告主要针对如何应对财富传承中的婚变风险、继承风险以及系统风险防范提出了具体建议,并结合实务案例,对财富传承中的实际问题进行了详细分析。

京仕教育执行总裁江振国特别针对企业家政治责任意识向大会作了主题报告。报告强调,企业家要树立正确的政治责任意识,顾全大局,坚持习主席新时代法治思想,依法治企,依法传家,担负起企业家应尽的社会责任。

企研会财富传承研究中心主任朱映霓就财富传承研究中心接下来的工作计划与设想向大会作了报告。报告指出,为了贯彻落实《北京企业法治与发展研究会章程》以及北京企业法治与发展研究会的有关指示,更好地落实2021年8月17日中央财经会议精神,顺应时代的变化,更加专业化、系统化、科学化地服务于企业和社会,承接时代赋予我们的使命和责任,经北京企业法治与发展研究会决定,成立财富传承研究中心。本中心的主要任务是组织相关法学研究者以及法律工作者开展本领域理论与实践问题的研究,倡导良好学风,坚持学术民主;组织本领域学者以及法律工作者进行深入实际调查,反映新情况,研究新问题,加强信息共享与交流,对企业家财富管理与传承问题贡献智慧。

最后,由企研会秘书长朱崇坤对大会进行总结。朱崇坤指出,企研会要充分发挥自身的学术资源优势,加强相关法律问题的研究,为国家立法献言献策,建立更加公平公正、行之有效的法律法规体系,让每个企业家的财富都能在阳光下传承。